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关于2019年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

信息来源:县审计局 发布日期:2021-01-13 浏览次数:212 字体:[ ]


——2020821日在大悟县十八届人民代表大会常务委员会

24次会议上

大悟县审计局局长 张幽

 

主任、各位副主任、各位委员:

我受县政府委托,报告2019年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

2019年,我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻中央、省市各项决策部署,在县委的坚强领导和县人大的监督支持下,积极应对经济持续下行、脱贫摘帽大考、重大风险挑战、历史罕见旱情等多重考验,坚定信心,苦干实干,众志成城,攻坚克难,在困难中求突破,在逆势中稳增长,较好完成了全年各项目标任务,县域经济向高质量发展迈出坚实步伐。从审计情况看,财政预算执行和其他财政收支总体情况较好,财政资金使用绩效进一步提高。

­­­­­­­——深化财税收入征管和放管服改革,提高收入质量。

县财税部门加强收入征管,坚决落实减税降费政策,实施更大规模的减税降费,全年减免税额18,636万元,释放改革红利,注重实效原则,加强收入形势分析研判和实体税源跟踪服务,深化放管服改革,优化营商环境,实现一网通办等改革目标。精简审批事项,优化审批流程,新登记注册各类市场主体3895户,激发市场活力,提高收入质量,增加可用财力。全县财政总收入增长10.10%。一般公共预算收入增长4.60%

——不断优化财政支出结构,切实保障重大民生项目支出。

持续加大社会保障、医疗卫生、教育、住房等民生支出,全力保障政策落实。累计安排教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房、农林水等民生支出351,006万元,占全县公共预算总支出的75%。惠及民生的项目相继开工建设和投入使用,民生福祉不断增进,推进和服务重点项目成效突出。

——加大存量资金统筹整合力度,确保精准扶贫提质增效。

加大存量资金统筹整合力度,支持精准扶贫政策落实,促进全县经济社会协调发展。统筹整合财政资金93,645万元,全面落实一建两扶三保政策措施。解决两不愁三保障突出问题,实现最后13个贫困村全部出列,27544名贫困人口如期脱贫,综合贫困发生率由2014年的22.30%下降到0.28%,为全县整体脱贫摘帽提供保障。

一、县本级决算草案和预算管理审计情况

重点审计了县本级预算执行和编制县本级决算草案情况。县本级决算草案表明,2019年县本级公共预算收入72,307万元,支出425,791万元;政府性基金预算收入36,172万元,支出64,037万元;国有资本经营收入1,065万元,支出981万元;社会保险基金收入86,917万元,支出159,902万元。从审计情况看,在财政收支压力较大的情况下,财政局优化财政支出结构,但有些基础性工作不够扎实,资金使用效率也需进一步提高。

(一)预算编制还需进一步规范,精细化有待提高。一是共有2,383.65万元预算支出未细化到具体部门和项目。二是2019年调整的年初专用项目预算28,696万元不够精细,共涉及38个部门单位80个预算项目,调增14,374万元,调减1,800万元,净调增12,574万元。

(二)财政资金监督管理不够规范,存量资金清理有待加强。一是转移支付资金44,187.50万元未按进度拨付,主要涉及相关单位的项目。二是白云矿业重金属污染防治项目年终专项结余1,946.88万元,未能有效发挥其专项资金使用效益。三是预算收入缴库不及时,应缴未缴财政700.86万元。四是县域经济发展金借款559万元逾期未收回。五是财政资金10,000万元长期占用未收回。六是债劵转贷结余资金453.99万元应收未收,未纳入预算收回统筹使用。

(三)社保基金未实现收支平衡,政府债券还本付息压力加大。

一是企业职工基本养老保险、城乡居民基本医疗保险两项基金未实现收支平衡,当年超支7,317万元二是机关事业单位基本养老保险基金无结余,基金发放存在风险。三是地方政府债券还本付息压力加大,财政资金调度压力逐步显现。2019年全县地方政府债券余额412,771万元,占当年可用财力的109%综合债务率100%,当年应付利息13,834.96万元。虽然全县地方债券没有超过120%的预警线,但占一般公共预算收入的比重过大,随着支付利息逐年增加,政府债券偿还压力将越来越大。

审计期间,相关单位已将应缴未缴利息收入340.72万元和非税收入360.14万元补缴入库,目前正积极清理存量资金,对部分借出资金采取司法程序予以清收。

二、县直部门预算执行审计情况

上半年,我们对66个县直部门及所属二级单位2019年度部门预算执行情况进行了全覆盖审计。审计结果表明,部门预算管理不断加强,预算执行情况总体较好,但一些部门执行财经制度还不够严格,预算执行质量还有待提高。

(一)部门预算管理有待规范,存在预算执行不到位和超预算列支“三公”经费的现象。一是42个部门和41个所属二级单位财政批复年度预算及结转项目11,875.86万元未拨付使用,当年形成指标结余,部分项目结转较大。二是部分单位超预算列支三公经费57.09万元,其中:15个部门单位超预算列支公务接待费48.15万元,6个部门单位超预算列支公务用车费8.94万元。三是非税收入未纳入预算管理4.98万元。

(二)部门绩效管理有待加强,存在挤占项目资金,资金长期滞留未拨付使用,未发挥专项资金使用效率的问题。一是3个单位713.81万元专项转移支付资金长期滞留未拨付使用,未发挥专项资金使用效率。二是4个部门单位挤占专项资金,用于单位人员、行政运行机关经费等支出19.34万元。

(三)财务管理存在薄弱环节,存在财务核算不规范,未执行政府采购,财务申批不严,超范围超标准、违规列支费用的问题。一是19个部门及8个所属二级单位会计核算不规范,会计摘要过于简单或笼统,不能真实有效的直观反映实际发生的经济业务。二是2个部门会计核算未实行会计电算化。三是8个部门购置办公设备应记未记固定资产账48.2万元。四是4个单位财务申批手续执行不严格,未经签批列报费用和预支现金7.54万元,2个单位违规列支费用和补贴2.97万元,2个单位超标准超范围违规列报差旅费1.15万元。五是3个部门无公函无审批单不规范接待0.66万元。六是3个部门未严格执行政府采购手续28.21万元。七是1个单位账务处理不规范,预付款项未记应收款科目5万元。八是16个部门和7个所属二级单位欠缴房产税49.44万元。九是1个单位国库集中支付执行不规范,违规将预算资金拨付到单位对公帐户和个人银行卡455.37万元。

审计期间,各有关部门已陆续开展补缴税款、按进度加快项目资金拨付、完善相关财务手续等整改工作。

三、扶贫资金审计情况

根据省审计厅统一安排,我们对10个乡镇2018年脱贫攻坚政策落实、扶贫资金分配管理使用及项目建设管理情况进行了延伸审计,重点抽查了26个村组,走访调查农户300余户,电话调查贫困户118户。审计结果表明,县政府重视脱贫攻坚工作,聚焦贫困村出列、贫困人口脱贫两大重点,大力推进一建两扶三保到村到户到人政策措施落实。发现的主要问题:

(一)虚报项目支出,套取扶贫资金。一是虚报征地款支出,套取易地扶贫搬迁资金6.58万元,用于垫付平整土地工程款。二是虚报项目支出,套取财政资金11万元,用于村级水库溢洪口加深加宽工程、拦河坝修复、道路损毁修复等工程支出。

(二)扶贫资金长期在村级财务账上未使用。1个村脱贫出列项目资金4.54万元,未缴入精准扶贫资金专户,长期存放在村级财务账上。

(三)产业扶贫项目绩效方面。1个村民委员会2019年投入扶贫产业资金48万元,用于种养殖农民专业合作社苗木基地建设,村级财务未记应收账款或长期投资。

审计期间,县政府高度重视,督促相关单位迅速整改,目前已全部整改到位。

四、农村饮水安全巩固提升工程审计情况

根据省审计厅统一安排,我们对20162018年度农村饮水安全巩固提升工程建设、运行维护及资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明,我县对农村饮水安全工作比较重视,各相关部门积极参与,齐抓共管,保证了工程建设、水源地保护和水质检测等各项工作顺利开展。发现的主要问题:

(一)建设管理方面。一是4个标段施工单位将1,033.34万元的改扩建、通村主管网工程劳务分包给无资质个人。二是审核把关不严,施工单位多计多结工程款11万元。三是未按合同约定收取履约保证金118.09万元。四是11个新建、扩建水厂工程未办理竣工验收手续,涉及金额2,371.94万元。五是投资159.11万元新建的乳山村水厂,因水源枯竭未能正常供水

(二)资金筹集、管理、使用方面。一是在中央和省专项中列支应由配套资金解决的经常性费用和项目前期费45.15万元。二是从农村饮水安全资金账户提取现金,支付工程款102.06万元。三是3个财政所现金支付工程款到个人16.35万元。

(三)水源保护方面。一是17个水厂水源地未划分水源地保护区。二是10个水厂水源地划分保护区未设置隔离网、标识牌、警示牌。三是2个水厂水源地保护区范围内存在散养家禽污染源。四是水源地水质监测结果未进行公示,8个水厂水源地未进行水质监测。五是环保部门检测水源取水口水质有115次超标。

(四)建后运营维护方面。一是机制制度不落实。4家水厂自行定价水费,5家水厂未享受农村饮水安全用电优惠政策。疾控中心未对水厂出厂水、末梢水的水质监测实行全覆盖,检测结果未公示。二是水厂管理不到位。11家千吨万人水厂未设立化验室开展自检;部分千吨万人水厂消毒等措施不到位,无记录、无制度、设备不齐、无材料质检报告。11家水厂净水材料和药剂没有生产许可证、产品合格证及质检报告。11家水厂未办理卫生许可证和从业人员健康证。33家供水单位应急预案存在抄袭,缺乏可操作性。三是运营维护不规范。乡镇水厂合同管理和执行不规范、经营不规范,未按规定提取维修基金和成本核算。

(五)相关职能部门单位履职尽责方面。一是未建立县级维修养护基金,未将农村饮水安全管理等各项指标纳入领导干部年度考核。二是11个新建改扩建水厂项目未取得卫生学评价报告。三是农村饮水安全项目未按规定实行县级财政报账制度。

审计期间,县政府高度重视,督促相关单位立即进行了整改,相关整改结果已上报了省审计厅。

五、2019年国家重大政策落实跟踪审计情况

根据省审计厅统一安排,重点对我县2019年中央和省专项转移支付资金拨付使用、降费政策以及清理拖欠民营企业中小企业账款政策落实情况开展审计和调查。县政府在执行国家政策方面做了一定工作,有力推动了我县社会经济发展,总体情况较好。发现的主要问题:

(一)中央和省专项转移支付资金拨付使用方面。一是预算指标管理不规范。截至20198月底,仍有57个专项9,914万元未录入预算指标系统,影响资金及时分配使用。二是专项资金审核周期长,有的从申请到拨付长达半年,影响资金及时拨付使用。三是专项资金结存一年以上未拨付使用。截至20198月底,结存一年以上专项资金共3879.51万元。

(二)项目实际建设效益方面。一是电影在农村观影人数下滑。2019年放映无人观看场次36场。二是农家书屋项目管理不够到位。部分农家书屋无图书借阅记录。三是戏曲下乡项目安排的场次不均衡。2018年县楚剧团送戏下乡136场,当年有8个乡镇未安排,场次安排不均衡。

(三)“降费”政策落实情况方面。6个单位违规收费、罚款、摊派,涉及金额21.23万元。

(四)拖欠民营企业中小企业账款方面。一是截至201912月隐瞒上报8家企业21笔拖欠民营企业中小企业账款4,528.10万元。二是截至201912月未按还款计划偿还7家企业10笔拖欠账款3,193.61万元。

审计期间,县政府高度重视,督促相关单位立即进行了整改,相关整改结果已上报了省审计厅,拖欠民营企业中小企业账款的单位已制定了还款计划,并积极筹措资金还款。

六、政府投资项目竣工结算审计情况

2019年,对7个政府投资项目进行了竣工结算审计,审计投资额56,055.69万元。审计结果表明,政府投资项目的实施,推动了国民经济和区域经济的发展,改善了民生、城市配套设施和交通条件。发现的主要问题:一是工程项目未按规定履行基本建设程序。2个项目分别存在未办理环境影响评价审批手续和建设用地审批手续;6个项目分别存在未办理国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证的情况下,擅自开工建设;5个项目存在未按规定办理建设工程竣工验收备案手续投入使用。二是1个项目未按规定履行招投标程序直接发包。三是1个项目存在总包单位将工程违规分包。四是工程结算审核把关不严,结算书多计工程造价。7个项目不同程度存在多报工程量、虚抬价格、计算错误等问题,审计中扣减工程造价1,348.46万元。

审计部门对以上问题分别提出了相应的审计建议,建设单位承诺今后的建设项目将严格履行基本建设程序,完善相关审批手续,建立健全管理制度,加强工程管理力度,对审计发现多计的工程价款在结算时予以扣减。

七、审计建议

(一)深化财政体制机制改革,加强预算编制和执行管理。一是完善公共财政体系,建立高效、规范的运行机制,进一步推进综合预算改革,落实全口径预算编制,提升预算精细化水平。二是加强预算编制和执行管理,严格预算执行刚性约束,切实提高财政资金使用效率,加大统筹使用力度,盘活存量资金。三是建立完善政府集中采购管理机制,强化政府采购预算管理,不断规范政府采购行为。

(二)持续推进重大政策贯彻落实,不断优化营商环境。一是推进减税降费相关政策措施落实,切实减轻企业负担,激发企业主体活力。二是落实支持企业发展的有关政策,推进放管服改革政策落地,促进预算单位转变工作职能,优化发展环境。三是加大拖欠民营和中小企业应收账款的清理力度,督促各部门采取积极措施偿还拖欠的各类账款。不断优化营商环境,推动县域经济高质量发展。

(三)加强民生资金和项目管理,努力提高管理水平。一是聚焦住房、医疗、教育、社保、交通、水利等领域工程和资金管理使用情况,进一步压实项目和资金管理责任,杜绝管理不到位导致的违规建设和损失浪费等问题。二是着力增强惠民政策的持续性和协调性,持续推进全面脱贫与乡村振兴有效衔接,建立常态化监管机制,巩固脱贫成果。三是加强公共卫生领域基础建设,健全公共卫生应急管理体系,提高应急管理能力。

本报告反映的是县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题,具体审计情况将按要求报送和向社会公告。报告中的整改情况仅是截至目前的初步整改结果,有关单位正在进一步整改中,县审计局将认真督促整改,县政府将在年底前向县人大常委会专题报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员,我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,紧扣全面建成小康社会目标任务,坚持稳中求进工作总基调,坚持新发展理念,紧紧围绕县委工作中心,自觉接受县人大法律监督和工作监督,坚持依法审计,全面做六保工作,落实六稳任务,统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定,为加快建设大别山革命老区经济强县作出新的更大贡献。