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关于2021年度县本级预算执行和其他财政 收支的审计工作报告

信息来源:大悟县审计局 发布日期:2023-07-17 浏览次数:307 字体:[ ]


关于2021年度县本级预算执行和其他财政

收支的审计工作报告

——2022年7月27日在大悟县十九届人民代表大会

常务委员会第四次会议上

大悟县审计局局长    

 

主任、各位副主任、各位委员:

我受县人民政府委托,报告2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

2021年以来,县政府坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻中央、省、市各项决策部署,全面落实“把握新发展阶段,贯彻新发展理念,构建新发展格局”的要求,在县委坚强领导和县人大的监督支持下,全县各部门面对经济下行压力和新冠肺炎疫情叠加影响,主动作为,统筹推进疫情防控和经济社会发展,扎实做好“六稳”工作,全面落实“六保”任务,县级预算执行总体情况较好,“十四五”实现良好开局。

——坚持攻坚克难,财政运行整体平稳。一是加强财政经济运行分析研判,加强重点税种、重点行业、重点企业的动态监控,强化税源监控,深挖增收潜力,积极落实国家减税降费政策,地方税收收入保持稳定增长。2021年,全县一般公共预算收入完成103,038万元,占预算100.4%,同比增长39.9%。二是算好财政“精准”账,确保必要的财政支出,巩固和强化“三公”经费管理,坚决落实过“紧日子”要求。县本级财政公共预算支出369,594万元,占预算的98.6%,同比下降18.6%。

——坚持统筹兼顾,发展质量不断提升。一是全面落实阶段减税降费政策和小微企业税改政策,支持重点企业技改扩能,安排科技改造和企业奖补资金。持续为市场纾困,支持大众创业、万众创新,发放小额担保贷款贴息1,950万元,引导撬动更多金融资源流向中小微企业。二是乡村振兴战略深入实施,生态文明建设有序推进。2021年统筹资金62,218万元,用于支持巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接,推进“功能镇区、和美乡村、实力产业”三项行动。持续打好污染防治攻坚战,安排资金9,695万元,推进蓝天净土碧水项目建设。三是推动国有资产改革,组建国有资本投资运行集团,不断优化“1+8”县属国有企业布局,加快健全“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度,充分发挥国有企业在高质量发展中的“主力军”作用。

——坚持预算改革,促进管理提质增效。一是深化“预算管理一体化”改革。将政府性资源、政府收入、单位资金全面纳入预算管理,政府资源统筹能力不断增强。二是精编预算。树立过紧日子思想,依法依规精编四本预算,结合机构改革及时调整预算。三是全面深化预算绩效管理。加强对预算专项资金绩效评价,建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。

——加大督促力度,审计整改成效突显。审计年度查出的问题,县审计机关及时跟踪督办,各部门能落实整改主体责任。报告期内(2021年7月至2022年6月)审计查出主要问题97个,问题总金额108,814.51万元。截止今年6月底,已整改问题45个,整改金额34,315.28万元,挽回经济损失1,596.45万元,约谈12人,向县纪委监委、县公安局移送违纪违法案件线索2起,建章立制14项。

一、县本级决算草案和预算管理审计情况

重点审计了县本级预算执行和编制县本级决算草案情况。县本级决算草案表明,2021年,县本级公共预算收入66,804万元,支出369,594万元;政府性基金预算收入23,567万元,支出22,640万元;国有资本经营收入13,270万元,支出10,668万元;社会保险基金收入完成122,676万元,支出197,866万元。审计结果表明,县财政等部门全面落实全口径预算管理,保障民生项目支出,完善财政资金审批制度和流程,全县财政平稳运行,县级预算执行情况总体较好。发现的主要问题:

(一)预算编制不够科学。一是预算编制不够细化。共有1,750万元项目预算支出未细化到具体部门和项目,其中:维稳经费专项600万元,信息化建设专项50万元,大型会议及活动经费100万元,宣传经费专项100万元,项目前期费专项300万元,支农专项资金600万元。二是年初专用项目预算编制不够精准。有11个部门25个预算项目年终进行了调整,调增25,464万元,调减2,930万元,净调增22,534万元,年初预算与实际执行存在差异,主要是机关事业单位养老保险县级配套调增。

(二)预算执行管理不够规范。2021年度上级转移支付资金32,618.28万元未拨付使用,未能有效发挥其专项资金使用效益。

(三)决算草案编制不够完整。未按规定及时将财政收入划缴国库和财政专户523.11万元,未纳入预算管理。其中:财政专户利息收入未及时上缴国库19.55万元,非税收入未及时上缴国库312.26万元,教育收费收入未及时上缴财政专户191.30万元。

(四)财政管理存在薄弱环节。一是截至2022年6月30日,仍有7家企业借款2,562.80万元逾期未及时收回。二是公务卡结算管理制度落实不到位。大悟县未制定公务卡结算管理制度、未实行公务卡结算管理。

(五)政府债券还本付息压力加大。截至2021年底,大悟县地方政府债券余额481,966.80万元,其中:一般债务余额335,023.80万元、专项债务余额146,943万元,占省财政厅核定我县政府债务限额532,582万元的90.5%,债务风险率为95%。虽然全县地方债券没有超过120%预警线,但占一般公共预算收入的比重过大,2021年付息15,833万元,随着支付利息逐年增加,政府债券偿还压力将越来越大,财政资金调度压力逐年显现。

审计期间,已整改问题1个,整改金额523.11万元。

二、县直部门预算执行审计情况

组织对61个县一级预算单位2021年部门预算执行情况开展大数据全覆盖审计,对10个预算单位进行重点审计。审计发现6个方面的问题。审计结果表明,各预算单位财经法纪意识进一步增强,预算执行及其他财政收支基本符合预算法和其它财经法规规定,但一些部门在预算执行中还存在一些问题,需进一步改进。

(一)部分项目年初预算编制不精准。一是预算执行与批复预算差异较大,有1个单位差旅费预算与执行数相差67.17万元、电费预算与执行数相差69.18万元。二是6个单位公务用车费预算执行不到位149.26万元。三是30个单位会议费预算执行不到位263.06万元。四是2个单位培训费预算执行不到位22万元。五是2个单位无预算列支公务用车维护费用1.40万元。

(二)部分项目预算执行缺乏刚性约束。一是49个单位以前年度结转项目资金以及当年财政批复预算资金27,947.76万元未执行到位。其中:基本支出12,633.49万元,单位专用项目15,314.27万元。二是5个单位上级转移支付专项资金6,753.81万元滞留未拨付使用。三是1个单位使用单位公用经费支付自收自支人员工资1.28万元。四是3个单位将专项资金6,014.46万元拨入单位实有账户使用。

(三)调剂使用财政本级专用项目资金。17个单位未严格按照财政批复的专用项目规定用途使用,将305.05万元用于非项目支出。其中:人员及非项目支出254.65万元,工会经费支出50.40万元。

(四)“三公”经费控制不到位。22个单位落实过“紧日子”思想要求不严格,超预算列支“三公”经费和办公费89.84万元。一是17个单位超预算列支公务接待费67.09万元。二是6个单位超预算列支公务用车费14.84万元。三是3个单位超预算列支会议费2.15万元。四是1个单位超预算列支办公费5.76万元。

(五)财务管理不规范。一是2个单位未严格执行事前审批程序列支公务接待费、公务出差费1.51万元。二是2个单位超标准列支交通费0.17万元。三是4个单位会计核算不规范,摘要过于简单或笼统,不能真实有效的直观反映实际发生的经济业务。四是6个单位未按规定使用“应缴财政款”科目进行会计核算,涉及金额308.05万元。五是17个单位未对固定资产计提折旧,3个单位购置设备未记固定资产帐18.33万元。六是往来账款长期未清理,8个单位应付账款长期未清理1,087.02万元,7个单位应收账款长期未清理12,184.73万元。

(六)项目实施管理不到位。一是单位审核把关不严,导致1家公司重复申报,获取贷款贴息补贴30万元。二是单位动态管控不严,向5名经济条件好转人员发放城市低保金0.36万元。

审计期间,已整改金额22,736.52万元,挽回损失30万元。

三、地方储备粮管理专项审计情况

根据省审计厅统一安排,对大悟县2018年至2020年地方储备粮管理情况进行了专项审计调查。审计发现3个方面主要问题。

(一)主管部门粮食安全政策落实方面。一是粮食风险基金专户未专用、涉及金额8,030万元。二是县财政三年多拨付利费补贴12万元。三是违反收支两条线管理规定,坐支租金收入10.90万元、应收未收门面租金171万元。

(二)粮食收购储存轮换动用管理方面。一是执行收购政策不严格,增加入库成本9.28万元。二是2019年县级储备粮出库损耗超标准10.59万元。三是2019年至2020年超过轮空期多领利息补贴和保管费20.17万元。

(三)储备业务及经营管理方面。一是多领损失损耗补贴3.96万元。二是以发工资名义列支仓库租赁费用38.67万元。三是未及时办理基建项目竣工决算手续,在建工程119.90万元长期挂账。

审计期间,县政府高度重视,督促相关单位迅速整改,截至目前,已整改问题7个,整改金额124.51万元,约谈6人,建章立制7个,相关整改结果已上报省审计厅。

四、公共卫生体系补短板工程专项审计情况

根据省审计厅统一安排,对大悟县公共卫生体系补短板工程相关政策、项目和资金进行了审计。审计发现2个方面主要问题。

(一)资金来源及拨付使用方面。一是县财政未将直达资金247.04万元拨付至最终收款人。二是3个项目超进度提前支付工程款366.68万元。

(二)项目工程建设管理方面。一是4个项目立项程序不规范,未办理规划和施工许可等,环评报告也未获得批复。二是3个项目违反招投标文件约定事项。其中:1个项目多预付项目款1,200万元、超付设计费150万元,2个项目未交履约保证金,1个项目应付未付工程款973.45万元。三是3个项目分别将工程、监理和环评违规转包,涉及金额464.40万元。四是1个项目中标单位提供虚假施工日志。

审计期间,县政府高度重视,督促相关单位迅速整改,截至目前,已整改问题5个,已整改金额2,934.07万元,约谈1人,建章立制1个,相关整改结果已上报省审计厅。

五、乡村产业发展专项资金管理使用审计情况

根据省审计厅统一安排,对大悟县2018年至2020年乡村产业发展政策措施落实情况和资金管理使用情况进行了审计。审计发现2个方面主要问题。

(一)产业项目资金管理使用方面。一是涉农专项资金179.89万元滞留闲置达1年以上结存在主管部门未分配使用。二是结存项目资金5.57万元时间达两年以上未收回重新分配使用。三是2家单位审核把关不严,导致1家公司多获取产业发展以奖代补资金109.08万元。四是挤占挪用乡村产业发展资金19.74万元,用于单位人员和日常经费支出。

(二)产业项目建设、运营绩效和资产管理方面。一是1个产业项目投资50.55万元,实施不到位。二是应收未收扶贫资产收益67万元。三是未对统筹整合扶贫资金、社会帮扶资金形成的资产资本登记管理台账。四是13个扶贫项目资产1,297.30万元未纳入村级资产管理。

审计期间,县政府高度重视,督促相关单位迅速整改,截至目前,8个问题全部整改到位,已整改金额1,728.86万元,约谈5人,建章立制6个,相关整改结果已上报省审计厅。

六、公共停车和国有城市道路停车经营管理单位审计情况

根据省审计厅统一安排,对大悟县公共停车和国有城市道路停车经营管理单位进行了专项审计。审计发现2个方面主要问题。一是2家单位停车场部分收费收入和停车场承包费收入15.35万元未及时上缴财政。二是1家单位监管不力,导致服务公司超标准收费0.81万元。

审计期间,2个问题全部整改到位,整改金额16.16万元。

七、城乡居民基本医疗保险基金审计情况

根据市审计局统一安排,对大悟县2020年城乡居民基本医疗保险基金进行了审计。审计发现2个方面主要问题。一是基金收入方面。中央、省、县财政补助资金6,292万元未拨付到位,财政少拨付2,289名特困人员参保费37.12万元。二是基金支出方面。会计核算不规范,多列支疫苗及接种费用基金支出2,598.42万元。

截至目前,整改问题2个,整改金额6,329.12万元。

八、企业职工基本养老保险审计情况

根据市审计局统一安排,对大悟县2020年企业职工基本养老保险情况进行了审计调查。审计发现4个方面主要问题,向县纪委监委、县公安局移送违纪违法案件线索2起。一是1人跨省重复领取养老保险待遇8.23万元。二是1人多缴纳养老保险费0.41万元、2人多补发养老保险金8.55万元。三是违规向1名已死亡人员支付养老保险待遇3.43万元。四是审核把关不严,导致4人骗取养老保险基金99.33万元。

截至目前,已整改问题4个,整改金额0.41万元,挽回经济损失111.31万元。

九、政府投资项目竣工结算审计情况

2021年6月至2022年6月,县审计局对9个政府投资项目进行了审计,审计投资额24,994.62万元,审计发现3个方面主要问题。

(一)未按规定履行基本建设程序。8个项目未办理环境影响评价审批手续。有7个项目分别存在未办理国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、项目选址意见书的情况下,擅自开工建设。1个项目先开工后招标、监理先进场后采购。

(二)工程建设项目管理不规范。9个项目分别存在未按期签订施工合同、未按图纸施工、重大设计变更未履行报批手续、未执行工程质量保修期规定、未按期完工、未按照规定编制竣工图、未在规定时间内办理竣工验收、未办理建设工程竣工验收备案手续投入使用、聘请无咨询资质的单位进行工程结算审核等问题。

(三)工程结算审核把关不严。7个项目结算书存在多报工程量、虚抬价格、计算错误等多计工程造价1,455.14万元。

截至目前,已整改问题16个,挽回经济损失1,455.14万元。

十、审计建议

(一)深化财政管理改革,规范预算管理行为。全面贯彻落实新预算法要求,加快财政预算管理一体化建设,强化全口径预算管理,提升预算编制和执行“精细化”管理水平。规范财政管理行为,严格落实中央八项规定及其实施细则精神,把政府过紧日子作为常态化纪律要求,进一步压减不必要的支出,提高财政资金使用效率,增强预算刚性约束。

(二)加强国有资产管理,防止国有资产流失。加强国有资产统筹和管理,完善资产管理制度,明确资产购置、登记、处置和清理等各个环节的责任,做到有章可循,有账可查。盘活闲置资产的使用价值,进一步提高国有资本营运水平,努力提高资产收益,实现国有资产最大限度保值和增值。

(三)提升财政监督水平,防范化解风险隐患。加强地方政府债务管理,充分发挥政府债券有效拉动投资作用,积极探索财政监督的新形式新途径,防范化解各类风险。加大应收账款的清理力度,采取积极措施清收拖欠的各类账款,加强库款动态监控,守牢安全发展底线。深化预算绩效管理改革,扩大绩效目标编报范围和绩效评价结果运用,提升资金使用绩效。

本报告反映的是县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题,具体审计情况将按要求报送和向社会公告。报告中的整改情况仅是截至目前的初步整改结果,有关单位正在积极整改中,县审计局将跟踪督促整改,县政府将在年底前向县人大常委会专题报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员,今年是我国踏上全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年,做好各项审计工作意义重大,我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,增强“四个意识”、坚定“四个自信”,做到“两个维护”,维护“两个确立”,紧紧围绕县委县政府工作中心,自觉接受县人大监督,全面贯彻落实新修订的审计法,依法严格履行审计监督职责,以实际行动迎接党的二十大胜利召开。