关于2021年度县本级财政预算执行和其他
财政收支审计查出问题整改情况的报告
——2022年11月28日在大悟县第十九届人民代表大会
常务委员会第六次会议上
大悟县审计局局长 张 幽
主任、各位副主任、各位委员:
我受县政府委托,向县人大常委会报告2021年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况,请予审议。
一、整改工作的部署推进情况
2022年7月27日,大悟县十九届人民代表大会常务委员会第四次会议上听取并审议了《关于2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,对审计整改工作提出了要求。县政府主要领导对审计发现问题的整改高度重视,多次召开专题会议安排部署落实审计查出问题整改工作,要求各单位深入分析问题原因,举一反三,认真整改审计查出的问题,严格落实整改责任,制定具体整改措施,明确整改任务,健全长效机制,深入推进整改工作,确保审计整改工作取得实效。
(一)审计部门认真履行监督职责。一是县审计部门召开专题会议,对整改工作进行了安排部署,要求对被审计单位指导和督促整改。二是采取上门指导、现场核实等多种方式,督促被审计单位及时纠正问题,掌握整改工作进展情况。三是建立整改工作台账,细化整改措施,明确责任人和完成时限,按照规定时限逐个“对账销号”,对短时间内难以整改到位的问题,持续跟进,直至销号,实行“审计整改清单”动态管理。
(二)被审计单位认真落实整改主体责任。一是被审计单位认真落实县人大常委会审议意见和县政府工作部署,层层压实整改主体责任,严格落实审计整改工作职责,对照问题清单,制定整改方案,倒排工期,强化措施积极整改,努力做到“以问题促整改,以整改促发展”。二是相关主管部门切实履行监督管理责任,加强对所属部门的指导和督办,对照问题剖析原因做好整改,举一反三强化内部监管,进一步完善部门内控制度,动态跟踪整改落实情况。
(三)完善规章制度建设,取得整改成效。截至2022年10月底,工作报告反映的九个方面97项主要问题,正在整改和整改完成的问题90项,通过追回收回财政资金、归还原资金渠道、规范账务处理、及时拨付项目资金等方式整改问题金额74,422.4万元,县财政局等相关部门采纳审计建议,加强内部管理,制定或完善规章制度40余项,问责约谈处理12人。
二、2021年度县本级财政预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况
(一)县本级财政预算执行审计整改情况
1.关于预算编制不够科学的问题整改。一是对预算编制不够细化的问题,县财政局按照“公开的预算、细化的预算、综合的预算、刚性的预算”的要求进行整改,严把预算编制关,提高预算编制的精准度,把支出预算细化到部门、到单位、到项目,年初一次到位。二是对年初专用项目预算编制不够精准的问题,县财政局进一步深化部门预算改革,严格按照《预算法》的规定,加强项目预算编制管理,完善项目评估可行性论证机制,提高预算编制准确率和精准度,减少预算编制与执行的差异,不断提高预算管理科学化、精细化水平。
2.关于预算执行管理不够规范的问题整改。对2021年度上级转移支付资金32,618.28万元未拨付使用,未能有效发挥其专项资金使用效益的问题,县财政局制定了专项资金到账通知单,将资金额度和支出责任即时通知用款单位,督促项目实施单位加快项目工程建设进度,严格按进度和合同约定拨付资金,截至目前已拨付上年度专项和政策性转移支付资金27,656.43万元,同时加强项目绩效管理,提高资金支付率,对超时未能支付的资金收回统筹使用。
3.关于决算草案编制不够完整的问题整改。对未按规定及时将财政收入划缴国库和财政专户523.11万元,未纳入预算管理的问题,县财政局已分别补缴入国库和财政专户。
4.关于财政管理存在薄弱环节的问题整改。一是对截至2022年6月30日,仍有7家企业借款2,562.80万元逾期未及时收回的问题,县财政局对县域经济调度发展资金借款未归还的企业,已全部采取司法措施,提请县人民法院强制执行。后期加强同县人民法院协调,做好案件跟踪服务,最大限度收回欠款,减少资金损失。二是对公务卡结算管理制度落实不到位的问题,县财政局将修订和完善我县公务卡管理制度,实现全县全域全覆盖。
5.关于政府债券还本付息压力加大的问题整改。县财政局将进一步强化政府债券项目申报管理,加强项目筛选,严格控制债券增量。
(二)县直部门预算执行审计整改情况
1.关于部分项目年初预算编制不精准的问题整改。一是对1个单位预算执行与批复预算差异较大的问题,该单位已列出整改计划,与县财政沟通,正在进行整改。二是对31个单位公务用车费、会议费以及培训费预算执行不到位的问题,有23个单位分别完善或制定了公务用车、会议费及培训费财务管理制度。三是对2个单位无预算列支公务用车维护费用1.40万元的问题,2个单位已调整相关账务,并规范相关财务管理制度。
2.关于部分项目预算执行缺乏刚性约束的问题整改。一是对49个单位以前年度结转项目资金以及当年财政批复预算资金27,947.76万元未执行到位的问题,相关单位积极推进项目实施,加快支付进度,目前已拨付19,895.75万元,剩余资金将根据项目实施进度及施工合同约定予以拨付。二是5个单位上级转移支付专项资金6,753.81万元滞留未拨付使用的问题,截至目前相关单位已拨付专项资金6,415.56万元,同时加强项目执行进度管理。三是1个单位使用单位公用经费支付自收自支人员工资1.28万元的问题,相关单位已作调账处理。四是对3个单位将专项资金6,014.46万元拨入单位实有账户使用的问题,上述单位资金已全部执行完毕,并完善了财务管理制度,加强预算资金管理。
3.关于调剂使用财政本级专用项目资金的问题整改。17个单位中有8个单位已作调帐处理135.11万元,各单位进一步加强了专项资金管理,严格按照财政批复规定用途规范使用项目资金,确保专款专用。
4.关于“三公”经费控制不到位的问题整改。22个单位已分别完善或出台了“三公经费”财务管理办法,加强预算管理,严格控制费用支出。
5.关于财务管理不规范的问题整改。一是对2个单位未严格执行事前审批程序列支公务接待费和公务出差费1.51万元、2个单位超标准列支交通费0.17万元的问题,4个单位分别完善或出台了相关财务管理制度,2个单位已收回超标准列支的交通费。二是对4个单位会计核算不规范,摘要过于简单或笼统,不能真实有效的直观反映实际发生的经济业务的问题,4个单位已完善相关财务手续,规范会计核算行为。三是对6个单位未按规定使用“应缴财政款”科目进行会计核算的问题,相关单位已进行了补记,严格按规定使用会计科目核算财政缴款经济业务活动。四是对17个单位未对固定资产计提折旧,3个单位购置设备未记固定资产帐18.33万元的问题,以上单位已对固定资产计提折旧、补记固定资产帐。五是对往来账款长期未清理的问题,3个单位已完成应付账款清理19.92万元,2个单位已完成应收账款清理30.91万元,另5个单位已列出整改计划清单限期整改,正在清理、结算整改中。
6.关于项目实施管理不到位的问题整改。一是对单位审核把关不严,导致1家公司重复申报,获取贷款贴息补贴的问题,相关单位已追回补贴资金30万元上缴县财政专户。二是对单位动态管控不严,向5名经济条件好转人员发放城市低保金的问题,县民政局已于2022年7月取消上述5名人员城市低保待遇。
(三)地方储备粮管理专项审计整改情况
1.关于主管部门粮食安全政策落实方面的问题整改。一是粮食风险基金专户未专用的问题,县财政局已整改到位,规范了账户设置,确保了专户专用。二是县财政三年多拨付利费补贴12万元的问题,县环城粮食储备有限公司已将多拨付的利费补贴12万元退还县财政专户,同时修订完善了《大悟县环城粮食储备有限公司财务收支管理制度》。三是对违反收支两条线管理规定,坐支租金收入10.90万元、应收未收门面租金171万元的问题,县发改局对3名相关人员诫勉谈话,并完善了《财务管理制度》,实行收支两条线管理。
2.关于粮食收购储存轮换动用管理方面的问题整改。一是对执行收购政策不严格,增加入库成本9.28万元的问题,县发改局对2名相关人员诫勉谈话,并建立完善相关规章制度。二是对2019年县级储备粮出库损耗超标准10.59万元的问题,县环城粮食储备有限公司已对4名相关人员进行诫勉谈话,完善了《仓储精细化管理实施细则》《安全储粮责任制》《粮情检查与处置制度》。三是对2019年至2020年超过轮空期多领利息补贴和保管费20.17万元的问题,县环城粮食储备有限公司已退还以上补贴和保管费,县发改局对2名相关人员诫勉谈话。
3.关于储备业务及经营管理方面的问题整改。对多领损失损耗补贴3.96万元的问题,县环城粮食储备有限公司已退还以上补贴。对以发工资名义列支仓库租赁费用38.67万元的问题,县发改局已督促环城粮食储备有限公司按财务制度列支租赁费用,规范了企业资金管理,正在补办相关手续。对未及时办理基建项目竣工决算手续,在建工程119.90万元长期挂账的问题,县环城粮食储备有限公司已办理工程竣工决算手续并结算转帐,完善了工程资料。
(四)公共卫生体系补短板工程专项审计整改情况
1.关于未将直达资金拨付至最终收款人,项目超进度支付工程款的问题整改。一是县文化和旅游局已将新冠肺炎疫情防控补助资金247.04万元拨付至最终收款人。二是县人民医院已联系施工单位退回内科楼项目超进度支付工程款44.10万元,超进度支付工程款222.88万元的感染楼项目已完工并完成竣工验收和结算;县妇幼保健院已与乙方根据招标文件要求重新签订合同,乙方据此合同退回提前支付的服务费30.75万元。
2.关于项目工程建设管理方面的问题整改。对4个项目立项程序不规范,3个项目违反招投标文件约定事项,3个项目分别将工程、监理和环评违规转包,1个项目中标单位提供虚假施工日志的问题。一是县妇幼保健院、县疾病预防控制中心、县中医医院办理了规划和施工许可、完成了环评报告等手续,并制定了项目立项管理制度。二是县文化和旅游局已与施工单位中止预付款条款,据实核算工程量兑付工程款;县妇幼保健院已联系施工单位提交了履约保函;县中医医院经与施工单位协商同意不支付预付款,按照实际工程进度支付。三是对3个项目分别将工程、监理和环评违规转包的问题,相关部门对3个项目的建设单位、施工单位以及监理单位分别进行了处罚,并对以上违规行为进行了整改。
(五)乡村产业发展专项资金管理使用审计整改情况
1.关于产业项目资金管理使用方面的问题整改。一是县农业农村局已将滞留闲置达1年以上涉农专项资金179.89万元按照资金用途全部分配使用。二是县畜牧推广中心已将结存时间达两年以上项目资金5.57万元按照资金用途全部分配使用。三是县农业农村局、农发办已将因审核把关不严导致1家公司多获取的产业发展以奖代补资金109.08万元收缴国库。四是县农业农村局已将挤占挪用的乡村产业发展资金19.74万元全部退回原资金渠道。
2.关于产业项目建设、运营绩效和资产管理方面的问题整改。一是1个产业项目投资50.55万元的建设内容已全部实施到位。二是2个村已收回扶贫资产收益55万元,另经村民代表会同意减免应交收益12万元。三是相关乡镇已对2019年和2020 年统筹整合扶贫资金、社会帮扶资金建设的发展村集体经济项目,进行摸底登记并建立台账。四是相关乡镇已将13个扶贫项目资产1,297.30万元全部纳入村级资产管理。
(六)公共停车和国有城市道路停车经营管理单位审计整改情况
1.关于2家单位停车场部分收费收入和停车场承包费收入15.35万元未及时上缴财政的问题整改。以上收费全部上缴县非税收入管理局,纳入预算管理。
2.关于1家单位监管不力,导致服务公司超标准收费0.81万元的问题整改。该公司重新调整停车收费标准,将超标准收费资金全部上缴县非税收入管理局。
(七)城乡居民基本医疗保险基金审计整改情况
1.关于中央、省、县财政补助资金6,292万元未拨付到位,财政少拨付2289名特困人员参保费37.12万元的问题整改。县财政局已将上述资金全部拨付到位。
2.关于会计核算不规范,多列支疫苗及接种费用基金支出2,598.42万元的问题整改。县医保局根据全省统一要求,通过申报中、省、县三级财政补助,待疫苗接种完成和补助资金到位后,据实结算,实报实销。
(八)企业职工基本养老保险审计整改情况
1.关于1人跨省重复领取养老保险待遇8.23万元的问题整改。辽宁省已取消该人跨省职工养老保险待遇。
2.关于1人多缴纳养老保险费0.41万元、2人多补发养老保险金8.55万元的问题整改。县人社部门已整到位,做到应退尽退,应收尽收。
3.关于违规向1名已死亡人员支付养老保险待遇3.43万元的问题整改。县人社部门已经收回该资金。
4.关于审核把关不严,导致4人骗取养老保险基金99.33万元的问题整改。县人社部门已追回该资金。
(九)政府投资项目竣工结算审计整改情况
1.关于未按规定履行基本建设程序的问题整改。对8个项目未办理环境影响评价审批手续,7个项目分别存在未办理“四证一书”擅自开工建设,1个项目先开工后招标、监理先进场后采购的问题,相关单位已组织学习有关政策法规及文件精神,同时举一反三进一步规范项目管理,在今后工程项目建设中严格履行基本建设程序,依规办理相关证件,规范基本建设行为。
2.关于工程建设项目管理不规范的问题整改。对9个项目分别存在未按期签订施工合同、未按图纸施工、重大设计变更未履行报批手续、未执行工程质量保修期规定、未按期完工、未按照规定编制竣工图、未在规定时间内办理竣工验收、未办理建设工程竣工验收备案手续投入使用、聘请无咨询资质的单位进行工程结算审核等9类问题。九个单位对以上问题分别进行了整改,一是组织学习项目建设相关规定,承诺后期项目中严格按照要求在规定时间内签订合同,认真办理各项手续;需变更的建设工程,按照法定程序履行报批手续。二是责令编制完成施工图和工程施工竣工图;与施工单位重新签订工程质量保修协议;按期办理项目竣工验收,并完善备案手续;重新聘请有资质公司对项目工程结算进行审计。三是核减未按图纸施工部分工程量,不计入工程价款结算。
3.关于工程结算审核把关不严的问题整改。对7个项目结算书存在多报工程量、虚抬价格、计算错误等多计工程造价1,455.14万元的问题,相关建设单位已将其中4个项目结算书多计的工程造价,从工程结算价款中扣减1,427.98万元;3个项目因多计工程造价导致多付的工程款27.16万元已退回原资金拨付渠道。
三、下一步工作措施
今年以来,2021年审计工作报告指出的大部分问题得到了及时纠正,少数问题由于各种因素的影响未能如期完成整改,我们将持续加强对问题整改的跟踪检查,督促有关部门和单位抓紧抓实逐项整改落实。下一步,我们将重点抓好以下工作:
一是强化审计整改责任落实。夯实被审计单位的整改主体责任和主要负责人的第一责任人职责,以钉钉子精神持续推进尚未完成的整改工作。对需要分阶段整改的问题,要求科学制订整改计划,采取务实管用措施,对需要持续整改的问题,研究制订实施方案,持续推进审计发现问题全面高质量完成整改。
二是健全审计整改长效机制。完善整改工作协调机制及督查问责机制,准确把握审计整改工作的功能定位,常态化开展审计整改“回头看”,充分发挥审计“经济体检”的基础性功能和“治已病、防未病”的建设性作用,对推诿整改、敷衍整改和虚假整改的单位和人员进行追责问责,倒逼审计整改责任落实,提升审计整改质量。
三是加大审计整改成果运用。不断发挥审计服务职能,将审计成果与巡察相结合,建立健全审计监督与纪检监察、组织人事、巡察等各方面监督的贯通协调机制,在审计成果运用等方面加强工作联系和信息互通,为促进我县经济社会发展,保障财政资金安全有效发挥职能作用,更好发挥审计建设性作用。
主任、各位副主任、各位委员,我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神,推动建立健全审计查出问题整改长效机制,督促相关单位压实整改主体责任,持续加强对整改情况的跟踪检查,做实审计监督“后半篇文章”,为推动大悟经济高质量发展作出审计机关新的更大贡献!